企業(yè)在運(yùn)營過程中，企業(yè)所得稅一直是占比較大的稅種，25%的稅率， 張小禾 15938756267 雖然部分企業(yè)可以申請高新企業(yè)，按照15%稅率繳納企業(yè)所得稅，以及申請小微企業(yè)，年利潤300萬以下，可以享受企業(yè)所得稅5%或者10%的征收稅率，但是對于年300萬以上的部分，還是得按照25%稅率納稅。 特別是高利潤低成本的服務(wù)行業(yè)，往往缺少成本導(dǎo)致賬目利潤虛高，員工工資不能作為進(jìn)項抵扣，導(dǎo)致企業(yè)所得稅壓力大，公轉(zhuǎn)私時還要繳納20%的分紅，300萬的利潤，到手100多萬，加上其他的收入，企業(yè)沒什么利潤甚至可能還會虧損。 目前大部分有限公司都在利用總部經(jīng)濟(jì)招商，成立小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收的方式減少企業(yè)所得稅壓力。個人獨(dú)資企業(yè)的依法不需要繳納企業(yè)所得稅，享受核定后按照應(yīng)稅所得率統(tǒng)一核定，按照5%-35%五級累進(jìn)制稅率表計算個人經(jīng)營所得稅。 有限公司在有總部經(jīng)濟(jì)招商的稅收園區(qū)，成立一家或是多家小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)，不需要在當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公，把原來公司真實(shí)無進(jìn)項的服務(wù)業(yè)務(wù)分包給個人獨(dú)資企業(yè)來做，咱們常見的某某工作室、某某服務(wù)中心類型的都是屬于個人獨(dú)資企業(yè)的形式。 個人獨(dú)資企業(yè)核定后需要繳納的稅金如下： 增值稅：3% 附加稅：0.18%（減半征收） 個人經(jīng)營所得稅：100萬-500萬開票額*10%（應(yīng)稅所得率）*五級累進(jìn)制稅率表對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)。 享受月開票10萬以下，季度開票30萬以下免征政策。 舉例說明： 例如有限公司有300萬的真實(shí)無進(jìn)項的設(shè)計服務(wù)的業(yè)務(wù)，分包給稅收園區(qū)成立的個人獨(dú)資企業(yè)去做，成立某某服務(wù)中心，那么服務(wù)中心需要繳納的個人經(jīng)營所得稅為：300萬/1.03（含稅）*10%（行業(yè)利潤率）*對應(yīng)的稅率減去速算扣除數(shù)=實(shí)際的個稅 300萬/1.03*10%*20%-1.05萬=4.78萬。 增值稅：300萬/1.03*3%=8.74萬 附加稅：8.74萬*6%=0.53萬 合計：14.05萬 個人獨(dú)資企業(yè)在繳納完14.05萬的稅金后，就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。并且給有限公司開具3%的專票抵扣 |