對于現代服務行業來說，稅負壓力依舊很大，所以服務行業利用稅收政策減少企業稅負是很有必要的。 張小禾 15938756267 很多現代服務行業面臨著這樣的問題： 1、公司的合格費用賬單較少，利潤率較高，進而25%的企業所得稅稅額高。 2、人力資源成本相對較高，基本沒有進項稅額抵扣，公司增值稅進項少，增值稅稅負壓力大。 3、、公司高管/股東、高薪酬員工的個人所得稅高。 對于勞動力成本高的勞動密集型和智力密集型服務業，無法為人工成本開具票據，因此不能進行增值稅抵扣。導致企業的賬目利潤高于實際利潤，所繳納的企業所得稅壓力大，不利于企業的發展，像現代服務行業中的咨詢鑒證、文化創意、信息技術、物流服務等非生產型的服務企業，就可能會出現缺少進項成本抵扣增值稅的情況。 這類的服務類型的企業可以通過兩種方式減少稅負壓力： 一、中小型企業可以申請小規模納稅人，現代服務業小規模納稅人稅率為3%，其弊端是不利于市場競爭，如果客戶需要增值稅特殊票據，小規模納稅人只能要求稅務局代他們簽發。如果企業可以獲得足夠的輸入票據，它將選擇一般納稅人身份。 二、重新注冊企業在稅收園區，享受園區的稅收政策來減少稅負壓力 服務業沒有固定場地要求，開展業務的時候不一定有固定場地、固定辦公場所 目前，中國西部開發或少數民族自治地方已經出一些稅收優惠政策，地方經濟發展。在低稅收區注冊企業不僅節稅而且合理合法。 比如一家軟件開發公司有500萬無成本的業務需要解決，如果按照查賬征收的方式進行納稅，那么公司需要繳納25%的企業所得稅以及20%的個稅分紅，500*25%=125萬的企業所得稅，（500-125）*20%=75萬，合計200萬的稅金，500萬的業務需要繳納200萬的稅金出去，這就是沒有進項作為抵扣的繁重稅負。 面對如此到的稅負壓力，企業可以在稅收園區注冊個人獨資企業，以核定征收的方式繳納稅金，500萬與該企業有業務關系，合規成本包括軟件研發費、技術服務費、技術咨詢費等。繳納的稅款符合法律規定。綜合稅負為5%（小規模納稅人增值稅3%，個稅0.5%-2.19%，增值稅返還12%），利潤為500萬元，總稅負降至25萬元。 個人獨資企業，只繳納企業個人經營所得稅，不必繳納企業所得稅以及股東分紅個稅，因為節省了很多稅收負擔。個人獨資企業無法準確計算利潤，稅務局將采用核定征收的方法，從而節省用人的成本。 同時也可以入駐有限公司在稅收源園區，享受稅收返還扶持優惠政策。 增值稅、企業所得稅返還給企業地方財政收入的50%-70%。 |