鄭州建安企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些?應(yīng)該關(guān)注哪些財(cái)務(wù)問題? 詳情聯(lián)系關(guān)經(jīng)理 156 3880 9913 鄭州建安企業(yè)由于其經(jīng)營模式的特殊性,無票支出問題比較突出 尤其是下游都是一些包工頭,農(nóng)民工 勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放成了建筑企業(yè)的頭等大事 如何合理發(fā)放勞務(wù)費(fèi),并獲得合規(guī)的票據(jù),是財(cái)稅合規(guī)的重中之重 建安企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)如下: 1.風(fēng)險(xiǎn)提示：簽訂合同未申報(bào)繳納印花稅 2、缺失合法有效的稅前扣除憑證（企業(yè)所得稅） 3.風(fēng)險(xiǎn)提示：外購禮品用于贈送客戶涉稅風(fēng)險(xiǎn)（增值稅） 4.風(fēng)險(xiǎn)提示：違規(guī)代征契稅（契稅） 5.風(fēng)險(xiǎn)提示：車位銷售未及時(shí)確認(rèn)收入（增值稅、企業(yè)所得稅） 6.風(fēng)險(xiǎn)提示：預(yù)售階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)（增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅） 7.風(fēng)險(xiǎn)提示：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)滯后（企業(yè)所得稅） 8.風(fēng)險(xiǎn)提示：自然人股東股息紅利個(gè)人所得稅代扣代繳（個(gè)人所得稅） 9.風(fēng)險(xiǎn)提示：取得預(yù)收款項(xiàng)未按規(guī)定預(yù)繳稅款（增值稅） 10.風(fēng)險(xiǎn)提示：建筑勞務(wù)收入確認(rèn)不及時(shí)（企業(yè)所得稅） 11.風(fēng)險(xiǎn)提示：承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票的項(xiàng)目稅率易出錯(cuò)（增值稅） 12.風(fēng)險(xiǎn)提示：簡易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票并申報(bào)抵扣（增值稅） 13.風(fēng)險(xiǎn)提示：兼營與混合銷售未分別核算（增值稅） 等等，在此不再一 一列舉. 建安企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控注意事項(xiàng): （一）企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn) 1、及時(shí)取得合法有效憑據(jù)，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用能夠稅前扣除。 2、合理歸集開發(fā)間接費(fèi)，優(yōu)化期間費(fèi)用。 3、掌握項(xiàng)目所在地的預(yù)計(jì)毛利率政策。開發(fā)產(chǎn)品完工前，先按預(yù)售收入和預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得額；完工后，計(jì)算實(shí)際毛利與預(yù)計(jì)毛利的差額，并按差額調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 4、按稅法規(guī)定的完工條件，及時(shí)計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本。注意完工標(biāo)準(zhǔn)界定問題：《稅法》界定的完工標(biāo)準(zhǔn)與《建筑法》之間有區(qū)別；《稅法》界定的完工標(biāo)準(zhǔn)與會計(jì)準(zhǔn)則之間有區(qū)別。 5、收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)口徑，稅法與會計(jì)規(guī)定不一致的，年度匯算清繳時(shí)要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，并建立納稅調(diào)整事項(xiàng)臺賬（列明業(yè)務(wù)日期、憑證號、金額以及調(diào)整原因等）。 6、注意收入與成本費(fèi)用的配比，防止前期多繳稅后期出現(xiàn)虧損得不到彌補(bǔ)。 |