河南企業如何制定合適的稅務籌劃方案

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　一、制定企業做稅務籌劃的計劃：

1、籌劃企業基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業的基本情況和納稅企業的要求，不同企業的基本情

況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業的基本情況有：

（1）企業組織形式對于不同的企業組織形式，其稅務待遇不同，了解企業的組織形式可以根據組織形式的不同制定有針對

性的稅務規劃和稅收籌劃方案。

（2）財務情況，企業稅收籌劃是要合法和合理地節減稅收，只有全面、詳細地了解企業的真實財務情況，才能制定合法和

合理的企業節稅方案。財務情況主要包括企業的財務報告和賬簿記錄資料。

（3）投資意向，投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠；投資額與企業規模（包括注冊

資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關系，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時也是不同的。

（4）對風險的態度，不同風險的企業領導對節稅風險的態度是不同的，開拓型領導人往往愿意冒更大的風險節減最多的

稅，穩健型企業領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅收。節稅與風險并存，節稅越多的方案往往也是風險越大的

方案，兩者的權衡取決于多種因素，包括納稅人對風險的態度這個因素。了解納稅人對風險的態度，可以制定更符合企業

要求的稅務籌劃方案。

二、建議企業可以考慮重新設計員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：

1）調整部分補貼支出形式

按照相關法律規定，隨同員工工資一并發放的貨幣化補貼應當作為工資薪金支出，但對真實發生且憑票報銷的相關補貼

等，可并入職工福利費用，計算限額稅前扣除。

2）合理設計福利補貼

企業為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經營管理費用稅前扣除，即使采取發放補貼形式的，也可作

為福利費進行所得稅處理，而無需納入工資范疇。

3）積極建立企業年金和補充醫療保險

根據有關規定，企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，可以分別在不超過職

工工資總額5%以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。

4）重視勞務費支出情形

在防控風險的前提下，合理使用勞務用工，將該部分人工成本納入勞務費支出，不計入工資總額，不作為繳納社會保險費

的基數。

當然，最最重要的是，一定要依法按時足額給員工繳納社保！