目前很多服務(wù)類型的行業(yè)，因行業(yè)性質(zhì)，導(dǎo)致在發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)后，無(wú)法取得有效票據(jù)，導(dǎo)致公司賬目利潤(rùn)虛高不下，企業(yè)所得稅壓力持續(xù)增長(zhǎng)。 張小禾 15938756267 本來(lái)實(shí)際利潤(rùn)并沒(méi)有這么高，虛高的賬目利潤(rùn)就需要企業(yè)多繳納稅金，影響企業(yè)發(fā)展及老板最后的收益。 常見(jiàn)的建筑設(shè)計(jì)、軟件研發(fā)、咨詢服務(wù)等服務(wù)類型的行業(yè)，都是缺少進(jìn)項(xiàng)成本稅負(fù)壓力重的行業(yè)，金稅三期的上線實(shí)行，稅務(wù)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，白條入賬、虛列工資、虛開(kāi)票據(jù)等違規(guī)行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管，特別是虛開(kāi)，每年都有此類案件發(fā)生，稅務(wù)局對(duì)幾類行業(yè)也是重點(diǎn)監(jiān)管（商貿(mào)銷售、勞務(wù)分包等）。 高利潤(rùn)服務(wù)行業(yè)，大部分成本來(lái)源是人員工資，而工資不能作為成本抵扣，稅收壓力大，這類公司想要合理合法解決稅收問(wèn)題，可以通過(guò)享受稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。 目前全國(guó)很多地區(qū)都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商模式，在當(dāng)?shù)囟愂請(qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受園區(qū)內(nèi)的核定征收政策，不需要在當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公，以核定征收的方式核定納稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，享受核定后以利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入法人私人賬戶，不需要繳納分紅分稅，按照應(yīng)稅所得率10%核定，對(duì)應(yīng)的五級(jí)累進(jìn)制（5%-35%）計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，0.5%-2.19%，一個(gè)小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定后的綜合稅率在5%以內(nèi)，一年能解決的業(yè)務(wù)量在500萬(wàn)以內(nèi)，500萬(wàn)在繳納25萬(wàn)的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配，并開(kāi)具3%的專票。 以軟件研發(fā)公司有500萬(wàn)無(wú)票業(yè)務(wù)為例，可以選擇在河南稅收?qǐng)@區(qū)成立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇照撸恍枰诋?dāng)?shù)貙?shí)體辦公，以某某軟件研發(fā)中心后綴命名，把一些沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)放到研發(fā)中心核定征收納稅，需要繳納的稅金如下： 增值稅：500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn) 附加稅：14.56萬(wàn)*6%=0.87萬(wàn) 個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn) 個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計(jì)：10.51+0.87+14.56=25.94萬(wàn) 完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開(kāi)3個(gè)點(diǎn)專票抵扣） 或者是通過(guò)稅務(wù)局委托代征的模式，個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)，個(gè)人無(wú)法提供有效票據(jù)，可以通過(guò)稅務(wù)局委托代征的模式，認(rèn)定為個(gè)人為一個(gè)個(gè)體工商戶，2020年按照1%的增值稅、附加稅0.06%、個(gè)稅核定0.5%，完稅憑證1.56%，一票一完稅，但是只能開(kāi)具增值稅普票，給公司列支成本，企業(yè)繳納完成上面的稅金以后就不需要在繳納其他稅金了，第二年也不需要匯算清繳，經(jīng)營(yíng)所得稅屬于單獨(dú)的一項(xiàng)個(gè)人的個(gè)稅。 |